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    一定牛河南快三:2019年01月22日税法二试题(第 1 套 - 多选)

    河南快3开奖结果今天 www.r7bhd.cn 2019-1-22 18:03| 发布者: 本站编辑| 查看数: 86| 评论数: 0

    摘要:
    ■ 多选题

    1. 下列情形中,适用企业重组特殊性税务处理的有(    )。
    • A.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者

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    税法二在线???>开始

    ■ 多选题

    1. 下列情形中,适用企业重组特殊性税务处理的有(    )。
    • A.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    • B.同一控制下且不需要支付对价的企业合并
    • C.企业重组后的连续8个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    • D.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%。且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    • E.企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

    2. 按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(    )。
    • A.企业从事符合条件的环境?;?、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
    • B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
    • C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内
    • D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
    • E.企业购置并实际使用符合条件的环境?;ぷㄓ蒙璞傅?,其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

    3. 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中,正确的有(    )。
    • A.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低于15%
    • B.企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税
    • C.经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
    • D.开发项目位于地级市城区及郊区的,企业所得税计税毛利率不得低于10%
    • E.在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

    4. 根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法.正确的有(    )。
    • A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
    • B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    • C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    • D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
    • E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    5. (2011年)税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时,应综合考虑的内容有(    )。
    • A.安排的报税人员
    • B.安排订立的时间和执行期间
    • C.安排实现的方式
    • D.安排涉及各方财务状况的变化
    • E.安排的税收结果

    6. 根据企业所得税相关规定,企业可以免予准备同期资料的情况有(    )。(2010年)
    • A.年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
    • B.企业发生合并、分立情形的
    • C.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
    • D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    • E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料

    7. (2013年)下列关于企业重组的说法,符合特殊性税务处理条件规定的有(    )。
    • A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
    • B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    • C.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    • D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%
    • E.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

    8. 【例题9·多选题】下列收入中,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税的有(    )。
    • A.个人取得的特许权的经济赔偿收入
    • B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
    • C.编剧从其任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
    • D.某演员自行“走穴”演出取得的收入
    • E.出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入

    9. 2012年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划,李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权(按1元/股的价格购买)配额,授权日市场价格为4元/股,2013年11月1日为行权日。此外,李刚当月还取得正常工资5000元。2013年11月1日李刚按时行权。2014年3月1日李刚将该批股票转让,则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有(    )。
    • A.授权日李刚不用缴纳个人所得税
    • B.授权日李刚应缴纳个人所得税1740元
    • C.行权日李刚应缴纳个人所得税
    • D.李刚将股票转让应缴纳个人所得税
    • E.2012年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元

    10. 【例题16·多选题】出版社要出版某作者的一本小说,由作者提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作者和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的是(    )。
    • A.作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
    • B.译者的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
    • C.译者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
    • D.作者应纳的个人所得税是1.12万元
    • E.译者应纳的个人所得税是0.22万元

    11. 下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有(    )。(2013年)
    • A.小说连载的,以一个月内取得的稿酬为一次
    • B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
    • C.杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
    • D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
    • E.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

    12. 下列表述中,符合个人所得税相关规定的有(    )。(2009年考题改编)
    • A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产,均按照财产转让所得依据财产最终拍卖成交价格缴纳个人所得税
    • B.个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按照超过部分征收个人所得税
    • C.外籍个人取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费暂免征收个人所得税
    • D.个人有“减税项目”规定情形的,无论取得的所得是否完全符合减税条件,都必须经主管税务机关批准,方可减征个人所得税
    • E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批,纳税人取得的所得完全符合减免税条件的,无须经主管税务机关审批,纳税人可自行享受减免税

    13. 以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有(    )。
    • A.直接转让土地使用权的
    • B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
    • D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
    • E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    14. 下列情形中,纳税人应以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额,计算征收土地增值税的有(    )。
    • A.纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款
    • B.转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价
    • C.纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价
    • D.纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实
    • E.转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的

    15. 下列行为中,属于土地增值税征税范围的有(    )。(2011年)
    • A.房地产评估增值
    • B.个人之间交换自有居住用房
    • C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
    • D.房地产开发企业以自建商品房进行投资
    • E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

    16. 下列各项中,应征收印花税的有(    )。
    • A.建设工程勘察设计合同
    • B.会计咨询合同
    • C.已缴纳印花税的合同的副本
    • D.未列明租期的财产租赁合同
    • E.土地使用证

    17. 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述。正确的有(    )。
    • A.凡在起运地统一结算全程运费的.应以全程运费为计税依据;由起运地运费结算双方缴纳印花税
    • B.凡在起运地统一结算全程运费的,分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税
    • C.凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
    • D.凡分程结算运费的.由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花
    • E.无论是全程结算运费还是分程结算运费,都是以参与运输的各方为纳税人,分别纳税

    18. 下列合同不征收印花税的有(    )。(2006年)
    • A.未按期兑现的合同
    • B.列明购销金额的合同
    • C.企业与主管部门签订的租赁承包合同
    • D.企业仓库设置的不记载金额的登记簿
    • E.企业与律师事务所签订的法律咨询合同

    19. 以下有关房产税税收政策的表述中,正确的有(    )。
    • A.在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
    • B.以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准.计征房产税
    • C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计入房产原值
    • D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属:设备利配套设施,无论会计核算中是否单独记账核算,都并入房产原值,计征房产税
    • E.融资租赁合同未约定开始日的。由承租人自合同签订的次月起,依照房产余值缴纳房产税

    20. 下列房产中,应征收房产税的有(    )。
    • A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚
    • B.公安机关对外出租的空余房产
    • C.企业办的职工医院用房
    • D.市检察院自用的办公大楼
    • E.坐落于工矿区的邮政部门自用的房产

    21. 下列房产中,可以免征房产税的有(    )。(2008年)
    • A.军队出租的空余房产
    • B.商业银行经营用房产
    • C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
    • D.在用的毁损不堪居住的房产
    • E.信托投资公司经营用房产

    22. 根据车船税的有关规定,下列表述正确的有(    )。
    • A.用于出租的汽车照章纳税
    • B.拖船按机动船舶税额全额计算车船税
    • C.捕捞渔船免税
    • D.汽车起重机属于车船税征税范围中的专用作业车
    • E.车辆整备质量尾数超过0.5吨的按0.5吨计算车船税

    23. (2013年)下列车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有(    )。
    • A.城市内行驶的公共车辆
    • B.使用新能源的车辆
    • C.机场内部行驶的车辆
    • D.农村居民拥有的车辆
    • E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶

    24. 下列各项中,对于出让国有土地使用权的,其契税的计税价格正确的有(    )。
    • A.以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格
    • B.以协议方式出让的,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关选择土地基准地价为确定价格
    • C.以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用不包括在内
    • D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
    • E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内

    25. 下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有(    )。
    • A.以土地使用权作价投资到其他的企业
    • B.以土地使用权抵债
    • C.以获奖方式承受土地使用权
    • D.以受赠方式承受土地使用权
    • E.以经营租赁方式租入的土地

    26. 出让国有土地使用权,以竞价方式出让的,契税的计税依据一般为竞价的成交价格,包括(    )。(2009年)
    • A.土地出让金
    • B.土地补偿费用
    • C.拆迁补偿费
    • D.市政设施配套费
    • E.相关手续费

    27. 下面说法符合城镇土地使用税规定的有(    )。
    • A.某商店已经领取土地使用证,应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
    • B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税
    • C.某饭店尚未领取到土地使用证书,以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
    • D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定
    • E.纳税人尚未取得土地使用证的,先不缴纳城镇土地使用税,待实际收到后再补缴城镇土地使用税

    28. 下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有(    )。
    • A.用于水产养殖业的生产用地
    • B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
    • C.公园中管理单位的办公用地
    • D.个体餐馆对外营业的餐馆用地
    • E.学校的教学楼占用地

    29. 下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有(    )。(2010年)
    • A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
    • B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
    • C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
    • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
    • E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地,由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

    30. 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有(    )。
    • A.属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质
    • B.具有特定行为税的性质
    • C.实行一次性课征
    • D.采用了地区差别比例税率
    • E.税收收入专用于耕地开发和改良

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