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ipad过滤广告软件下载:2018年06月02日财务与会计试题(第 1 套 - 不定项)

河南快3开奖结果今天 www.r7bhd.cn 2018-6-2 18:12| 发布者: 本站编辑| 查看数: 145| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

甲公司欲购置一台设备,销售方提出四种付款方案,具体如下。
方案1:第一年年初付款10万元,从第二年开始,每年年末付款28

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■ 不定项题

甲公司欲购置一台设备,销售方提出四种付款方案,具体如下。
方案1:第一年年初付款10万元,从第二年开始,每年年末付款28万元,连续支付5次;
方案2:第一年年末付款5万元,从第二年开始,每年年初付款25万元,连续支付6次;
方案3:第一年年初付款20万元,以后每间隔半年付款一次,每次支付15万元,连续支付8次;
方案4:前三年不付款,后六年每年年初付款30万元。
假设按年计算的折现率为10%。(P/A,10%,5)=3.7908,(P/F,10%,1)=0.9091,(P/A,10%,6)=4.3553。(P/A,5%,8)=6.4632,(P/F,10%,2)=0.8264
根据上述资料,回答下列问题。


1. (1)如果采用方案1,付款额的现值为()万元。
  • A.98.46
  • B.102.42
  • C.106.49
  • D.112.28

资料一:某企业2015年的有关资料如下:

已知2015年销售收入为10000万元,实现的净利润为800万元。
资料二:预计2016年销售收入将增长10%,股利支付率为60%,且为了实现这一目标,需要增加一台价值为90万元的设备。已知2015年流动资产和流动负债随销售收入同比例增长,销售净利润率保持不变。
根据上述资料,回答下列问题:


2. (1)该公司2015年末的速动比率是(    )。
  • A.0.8
  • B.0.9
  • C.1.8
  • D.2.1

中联公司目前拥有资金6000万元,其中,长期借款2400万元,年利率10%;普通股3600万元(其中,股本为180万元,资本公积为3420万元,每股面值为1元),本年支付每股股利2元,预计以后各年股利增长率为5%。
中联公司为生产A产品,急需购置一台价值为2000万元的W型设备,该设备购入后即可投入生产使用。预计使用年限为4年,预计净残值率为1%。按年限平均法计提折旧。
经测算,A产品的单位变动成本(包括销售税金)为300元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1250万元,A产品投产后当年可实现销售量8万件。
为购置该设备,中联公司计划再筹集资金2000万元,有两种筹资方案。
方案甲:增加长期借款2000万元,借款利率为12%,筹资后股价由目前的20元下降到18元,其他条件不变。
方案乙:增发普通股80万股,普通股市价上升到每股25元,其他条件不变。企业所得税税率为25%。
根据上述资料,回答下列各题。


3. (3)根据当年每股收益无差别点法选择筹资方案后,若中联公司要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元,在其他条件保持不变的情况下,应将A产品的销售量提高()。
  • A.10.00%
  • B.12.50%
  • C.11.11%
  • D.15.00%

甲企业计划投资一个项目,需要在项目初始时点投入7800万元购买固定资产,预计可使用8年,期末税法残值为0,采用直线法计提折旧,建设期为2年,设备投产时还需垫支营运资金1000万元。经营期每年营业收入为2300万元,每年付现成本为1100万元,项目终结时设备残值变现收入为1500万元。该企业适用的所得税税率为25%,假定基准折现率为8%。
根据上述资料,回答下列问题:


4. (3)该投资项目的现值指数为(    )。
  • A.0.58
  • B.0.76
  • C.0.98
  • D.1.12

长江公司生产和销售甲种产品,相关资料如下:
(1)目前的信用政策为“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的销售额中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。目前的销售收入为1000万元,销售利润率为20%。收账成本占销售收入的5%。
(2)如果明年将信用政策改为“5/10,n/20”,预计不会影响产品的单价,而销售额将增加到1200万元,销售利润率不变。与此同时,享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的销售额中,有50%可以在信用期内收回,另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。收账成本占销售收入的10%。
(3)有价证券的报酬率为10%。
根据上述资料回答下列问题。(计算结果保留两位小数)


5. (4)假设公司采用新的信用政策,企业的利润为()万元。
  • A.125.13
  • B.72.67
  • C.132.67
  • D.240.00

某公司2015年度归属于普通股股东的净利润为628.8万元,2015年年初发行在外的普通股为1800万股。该普通股平均每股市价为4.5元,2015年5月1日增发新股360万股。2015年8月1日回购180万股作为库存股。2015年1月1日,该公司对外发行300万份认股权证,行权日为2015年3月1日,每份认股权证可以在行权日以3.6元的价格认购本公司l股新发的股份。
根据上述资料?;卮鹣铝形侍猓?/p>
6. (2)该公司2015年的基本每股收益为(    )元。

  • A.0.28
  • B.0.30
  • C.0.31
  • D.0.32

甲股份有限公司2010年有关所有者权益变动等的资料如下:
(1)2010年7月1日按每股6.5元的发行价增发400万股普通股(每股面值1元);
(2)2010年11月1日按每股10元的价格回购120万股普通股(每股面值1元)并予以注销;
(3)截至2010年末甲公司发行在外的普通股为2000万股(每股面值1元),年末股票市场价格为9.6元/股;
(4)2010年度实现销售收入净额16000万元,销售净利润率为10%;
(5)甲公司2010年的资本积累率为30%。
假设该公司2010年度除上述项目外,未发生影响所有者权益增减变动的其他事项。(2011年改编)
根据上述资料,回答下列各题:


7. (3)甲股份有限公司2010年末的市盈率是(    )。
  • A.11.43
  • B.16.00
  • C.17.56
  • D.18.00

新华公司于2015年1月10日从二级市场上以每股11元的价格购入西颐公司3万股股票(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元),另支付交易费用3万元,新华公司将其划分为交易性金融资产核算。其他资料如下:
(1)2015年1月25日,新华公司收到西颐公司支付的上述现金股利并存入银行。
(2)2015年3月31日,西颐公司股票每股市价为13元。
(3)2015年4月15日,西颐公司宣告分派现金股利,每股1.5元,新华公司于2015年5月28日收到该现金股利。
(4)2015年6月30日,西颐公司股票每股市价为16元。
(5)2015年9月30日,西颐公司股票每股股价为20元。
(6)2015年10月10日,西颐公司宣告分配现金股利,每股1.5元。
(7)2015年11月25日,新华公司收到西颐公司宣告分配的现金股利。
(8)2015年12月31日,西颐公司股票每股市价为22万元。
(9)2016年1月10日以每股25元的价格将持有的西颐公司股票出售,出售时发生交易费用5万元。假设新华公司编制季度财务报表。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。


8. (3)新华公司2015年度对该交易性金融资产累计确认的公允价值变动损益金额为(    )万元。
  • A.34.5
  • B.33
  • C.66
  • D.0

长城公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价,每月月末按原材料品种计提存货跌价准备。
2013年12月31日,该公司部分原材料情况如下表:

该公司2014年1月份和2月份有关甲材料和乙材料收发的资料如下:
(1)1月10日购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,增值税税额34000元,另取得运输业增值税专用发票,发票上注明不含税价款8000元(增值税税率为11%),装卸费1560元,有关款项已通过银行存款支付;该批材料的计划成本为210000元,材料已验收入库。
(2)1月份领用甲材料的计划成本为200000元,其中:基本生产车间生产领用150000元,基本生产车间管理部门领用20000元,辅助生产车间领用20000元,公司管理部门领用1000元,在建工程领用9000元。
(3)1月份乙材料没有发生收、发业务。
(4)1月31日,甲材料和乙材料的可变现净值分别为89136元和120000元。
(5)2月2日,长城公司用全部库存乙材料从黄河公司换入办公楼一栋,并用银行存款支付补价5000元,乙材料的公允价值和计税价格均为120000元?;坪庸净怀霭旃サ恼嗣嬖畚?00000元,已提折旧150000元,已提减值准备10000元,该办公楼的公允价值为145400元,换人乙材料仍作为材料使用,假定该项交换具有商业实质。不考虑除增值税以外的其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题。


9. (1)2014年1月10日,关于长城公司购入甲材料的会计处理,正确的是(  )。
  • A.原材料入账成本为210000元
  • B.原材料入账成本为200000元
  • C.应直接通过原材料科目核算
  • D.应借记管理费用9560元

甲企业为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2015年12月初,A材料账面余额90000元。甲企业12月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输业专用发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付讫,运输费用的增值税税率为11%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,该批A材料购入时支付的相关增值税税额为10200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)


10. (4)根据期初资料、资料(1)至(4),甲企业31日A材料的结存成本是(    )元。
  • A.304800
  • B.31500
  • C.319720
  • D.320000

甲股份有限责任公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,发生以下交易:
(1)2014年12月20日,甲公司购进一台不需要安装的设备,设备价款为730万元,另发生运杂费2万元,专业人员服务费23万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为25万元,采用年数总和法计提折旧。2015年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为560万元;计提减值准备后,该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变,预计净残值变更为20万元。
(2)2015年1月1日甲公司购入一项计算机软件程序,价款为2460万元,其他税费40万元,预计使用年限为8年,法律规定有效使用年限为10年,采用直线法计提摊销,无残值。2015年12月31日该无形资产的可收回金额为2000万元;计提减值准备后,该无形资产原预计使用年限、摊销方法和预计净残值保持不变。
(3)2015年1月2日甲公司以每股12元的价格购进A公司股票50万股作为可供出售金融资产,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元,另付相关交易费用20万元,于6月5日收到现金股利,2015年12月31日该股票收盘价格为每股8元(跌幅较大),2016年12月31日该股票收盘价格为每股13元。
(4)2015年1月3日甲公司从证券市场上购入B公司于2015年1月1日发行的债券,该债券期限为3年,票面年利率为4%,到期日为2018年1月1日,到期一次归还本金和利息。A公司购入债券的面值为2000万元,实际支付价款为1860.70万元,另支付相关交易费用为20万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。2015年年末债务人发生亏损,估计该项债券的未来现金流量的现值为1850万元,购入债券时的实际年利率为6%。
(5)2015年1月6日,甲公司以银行存款2000万元自乙公司的原股东处取得乙公司60%的股权,能够控制乙公司的生产经营决策。当H乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元,账面价值为4500万元。2015年度,乙公司实现净利润800万元。2015年12月31日该投资发生减值,其公允价值减去处置费用后的净额为1500万元,未来现金流量的现值为1800万元。合并前甲公司与乙公司无关联方关系。
要求:根据上述资料,不考虑增值税等其他因素,回答下列第(1)至第(6)题。


11. (2)2015年12月31日,计算机软件程序应计提减值损失的金额为(    )万元。
  • A.152.5
  • B.500
  • C.0
  • D.187.5

甲公司2012年2月1日取得乙公司25%的股权,成本为2300万元,取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元,乙公司除一项存货外,其他可辨认资产、负债公允价值和账面价值相等,该批存货账面价值为1000万元,公允价值为1500万元。甲公司因对乙公司有重大影响采用权益法核算该项投资。2013年4月30日,甲公司又以1100万元的价格取得乙公司12%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元,乙公司除一项管理用设备外,其他可辨认资产、负债公允价值和账面价值相等,该设备的账面价值为800万元,公允价值为1040万元,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为零。甲公司对该项长期股权投资继续采用权益法核算。假定从初始投资至新增投资日乙公司实现的净利润为1000万元,其中,2013年1月1 Et至4月30日乙公司实现的净利润为150万元。2013年4月30日至12月31日乙公司实现的净利润为800万元,未发生其他权益变动。上述存货2012年对外销售60%,剩余存货在2013年全部对外销售。2014年1月3日,甲公司将该股权对外出售,取得价款5000万元,不考虑相关税费等因素的影响。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


12. (2)2013年4月30日甲公司对乙公司追加投资后长期股权投资账面价值为(    )万元。
  • A.2475
  • B.2437.5
  • C.4390
  • D.3915

大德股份有限公司(以下简称“大德公司”)与甲公司均为增值税一般纳税人,不存在关联方关系,适用增值税税率17%(不考虑其他相关税费)。大德公司2012年至2013年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下。
(1)大德公司于2012年1月1日以发行600万股普通股和一项无形资产取得甲公司60%股权,对甲公司形成控制。大德公司普通股每股公允价值为2.5元,股票发行手续费为100万元,无形资产账面原价600万元,已计提摊销150万元,公允价值为400万元。
(2)2012年1月1日大德公司取得甲公司股权投资时,甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;除此以外,甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(3)2012年甲公司实现净利润200万元,分配现金股利50万元,提取盈余公积40万元。
(4)2013年初大德公司处置40%的甲公司投资,处置价款为1500万元。处置投资当日甲公司可辨认净资产公允价值为3700万元。处置投资后,大德公司对甲公司生产经营决策具有重大影响。
(5)2013年甲公司共实现净利润300万元,分配现金股利100万元。
(6)2013年12月31日大德公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为568万元。
假定除上述交易或事项外,大德公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
根据上述资料,回答下列各题。


13. (2)大德公司2012年度因对甲公司长期股权投资应确认的投资收益是(  )万元。
  • A.0
  • B.30
  • C.66
  • D.120

丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为17%,2015年1月1日委托丁加工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕,全部收回,支付不含税加工费30000元,增值税税额5100元,丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元,烟丝收回后30%作为库存商品用于直接销售,不含税售价250000元,取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟??钕罹淹ü写婵钪Ц?。3月10日卷烟加工完成1000箱,另发生生产成本183500元,委托戊商店销售,8月18日收到代销清单,列示已售出200箱,手续费20000元,单位售价1170元(含增值税),向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算,假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(6)题。


14. (3)卷烟加工完成入库时,每箱的成本是(    )元。
  • A.438.5
  • B.183.5
  • C.600
  • D.416.5

甲公司于2014年1月1日动工兴建一栋办公楼,工程采用出包方式。工程于2015年6月30日完工,达到预定可使用状态。相关资料如下。
(1)专门借款:公司为建造办公楼于2014年1月1日取得专门借款6000万元,借款期限为3年,年利率为5%,按年支付利息。除此之外,无其他专门借款。
(2)办公楼的建造占用两笔一般借款:
①2013年12月1日取得长期借款6000万元,借款期限为3年,年利率为6%;
②2013年1月1日发行公司债券,发行价格与面值相等均为4000万元,期限为5年,年利率为7%,按年支付利息。
(3)闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资,假定短期投资月收益率为0.5%。假定全年按360天计算。
(4)建造工程资产支出如下:2014年1月1日,支出4500万元;2014年7月1日,支出7500万元;2014年12月31日,支出1000万元;2015年1月1日,支出2500万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。


15. (3)甲公司2014年取得的闲置资金收益贷方应记入()科目。
  • A.投资收益
  • B.应收利息
  • C.在建工程
  • D.固定资产

甲公司为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2016年6月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,增值税专用发票注明的售价200万元,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2)支付生产工人工资10万元。
(3)向乙公司转让一项专利权的所有权,一次性收取价款20万元(不含增值税税额)并存入银行,已知该专利技术在转让时的账面价值为25万元。
(4)销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为50万元。
(5)以银行存款支付管理费用20万元(扣除累计折旧5万元,累计摊销2万元),财务费用10万元(全部为借款利息),营业外支出5万元(工程物资发生非正常损失)。
(6)期末确认公允价值变动收益30万元。
(7)确认固定资产减值损失10万元
(8)收到联营企业分派的现金股利8万元。
(9)6月10日,按照每股2元从股票交易市场回购本公司每股面值1元的股票20万股准备用于股东大会通过的股份支付方案。
要求:根据上述资料,不考虑所得税等其他因素,解答下列问题。


16. (1)上述业务影响营业外支出的金额为(    )万元。
  • A.10
  • B.5
  • C.-10
  • D.-5

甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2010年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2011年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2012年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2011年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2011年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2012年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2011年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2011年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2012年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2012年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2012年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2012年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
根据以上资料,回答下列各题。


17. (1)2012年度甲公司对生产设备w应计提的折旧额是()万元。
  • A.560
  • B.630
  • C.700
  • D.800

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2012年度财务报告经董事会批准对外报出日为2013年3月31日,2012年度所得税汇算清缴于2013年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2012年年初未分配利润为36.145万元;2012年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元(假设该金额不包含下列各会计事项确认的递延所得税)。按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在2012年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项。
(1)2013年1月1日,甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量,该办公楼于2010年12月建成并作为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,入账价值1800万元。预计使用年限15年,预计净残值为零,会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2012年12月31日的公允价值为1700万元,2012年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定,按照税法规定,该投资性房地产应作为固定资产处理,预计净残值为零,采用年限平均法按照20年计提折旧。
(2)2013年1月10日发现,甲公司于2012年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,已满足预计负债确认条件,但上年末未作相应会计处理,该合同约定:2013年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件,如果甲公司不能按时交货,将向乙公司支付总价款20%的违约金。2012年末甲公司准备生产A产品时,生产的材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定,该项预计损失不允许税前扣除。
(3)2013年1月20日发现,甲公司2012年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
(4)甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于2012年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2013年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2013年2月15日以银行存款支付了赔偿款。
甲公司无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其他相关税费。
根据以上资料,回答下列问题。


18. (3)针对事项(4),甲公司需要调整2012年度会计报表有关项目,下列所作的调整会计分录中,正确的有()。
  • A.借:其他应付款    5000000
        贷:银行存款    5000000
  • B.借:递延所得税负债    1000000
        贷:以前年度损益调整    1000000
  • C.借:应交税费一应交所得税  1250000
        贷:以前年度损益调整    1250000
  • D.借:盈余公积    75000
        贷:利润分配一未分配利润    75000

甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售商品确认收入同时结转。甲公司按净利润的10%计提盈余公积。2015年1月1日资产负债表部分项目如下:
2015年甲公司发生如下交易或事项:
(1)购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为120万元,增值税税额为20.4万元。材料已验收入库,款项已经支付。
(2)销售库存商品一批,该批商品售价为200万元,增值税税额为34万元;该批商品实际成本为140万元,已计提存货跌价准备10万元,商品已发出。假定该批商品销售符合收入确认条件,款项尚未收到。
(3)将尚未到期的面值为60万元的期初无息应收票据以不附追索权方式进行贴现,取得价款58万元;期初存在的应收账款本期收回30万元,该应收账款均系销售商品形成;转销无法支付的应付账款30万元。
(4)出售交易性金融资产,售价100万元,该交易性金融资产的账面价值为70万元,其中成本为50万元,公允价值变动为20万元??钕钜丫盏?。
(5)购入可供出售金融资产支付价款50万元,购入后在持有期间确认并取得现金股利5万元。2013年年末该可供出售金融资产的公允价值为65万元。
(6)计提分期付息的借款利息20万元;本期偿付期初短期借款100万元,支付应付利息30万元。
(7)本期计提坏账准备8万元。
(8)计提行政管理部门固定资产折旧10万元;摊销管理用无形资产8万元;长期待摊费用本期摊销计入管理费用2万元。
(9)计提并支付职工薪酬15万元,其中企业行政管理人员工资10万元,在建工程人员工资5万元。
(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略),尚未实际缴纳。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。


19. (5)甲公司2013年年末现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应列示的金额为(    )万元。
  • A.58
  • B.88
  • C.68
  • D.78

2014年4月2日,甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司(非上市公司)70%股权的合同。甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。
(1)甲公司以银行存款2000万元以及一项固定资产为对价取得乙公司70%股权,该项固定资产账面价值为4000万元,公允价值为6000万元。甲公司为取得股权发生审计评估费200万元。
(2)2014年6月30日办理完毕股权过户手续,并对乙公司董事会改组,取得乙公司控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为9900万元,其中:股本为6000万元,资本公积为900万元,盈余公积为300万元,未分配利润为2700万元。
(3)2014年6月30日乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异,即管理用固定资产的账面价值为800万元,公允价值为900万元。乙公司预计该项固定资产未来仍可使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。
(4)甲公司2014年9月销售100件产品给乙公司,每件售价8万元,增值税税率为17%,每件成本7.5万元,乙公司2014年对外销售60件。
(5)乙公司2014年7月1日至12月31日实现净利润1000万元,提取法定盈余公积100万元;2014年12月31日宣告分派现金股利200万元。
(6)甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。


20. (1)甲公司针对该项合并应确认的合并成本金额为()万元。
  • A.6000
  • B.8000
  • C.8200
  • D.7200

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